Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi Beyannamesi e‑Beyan Sisteminde Uygulamaya Açıldı

Gelir İdaresi Başkanlığı (Dijital Vergi Dairesi) tarafından, 7524 sayılı Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Beşinci Kısım uyarınca yürürlüğe giren Yerel ve Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi uygulamasına ilişkin duyuru yayımlanmıştır.

Bu kapsamda, 2024 raporlama dönemine ilişkin “Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi Beyannamesi” e‑Beyan sistemi üzerinden 1 Temmuz 2026 tarihi itibarıyla erişime açılmıştır.

Hâlihazırda mükellefiyet tesis etmiş olan kullanıcılar, Dijital Vergi Dairesi’ne mevcut kullanıcı kodu ve şifreleriyle giriş yaparak e‑Beyan modülü üzerinden ilgili beyannamenin formuna ulaşabilir ve beyannameyi gönderebilirler.

Ayrıca yayımlanan “Parasal Sınırlar ve Kur Çevirmeleri” dokümanı ile “Yerel Asgari Tamamlayıcı Vergi (YATV) Kılavuzu”nda beyannamenin doldurulması, hesaplama yöntemleri ve uygulamaya ilişkin usul-esaslar ayrıntılı şekilde açıklanmıştır. İlgili duyuru ve ek dokümanlar için Gelir İdaresi Başkanlığı duyurular sayfasına bakabilirsiniz:

Gelir İdaresi Başkanlığı — Dijital Vergi Dairesi Duyuruları

Kılavuzda Yer Alan Başlıca Konular

1. Genel Açıklamalar
   1. Mükellef
   2. Mükellefiyet açılışı
   3. Vergilendirme dönemi
   4. Beyan yükümlülüğü
   5. Beyannamede kullanılan para birimi
   6. Beyannamenin verilme zamanı
   7. Beyannamenin elektronik ortamda gönderilmesi
2. Genel Bilgiler
   1. İdari bilgiler
   2. Beyannamenin hangi sıfatla verildiği
   3. Beyannameyi düzenleyen
3. ÇUİ Grubuna İlişkin Bilgiler
   1. Adres bilgileri
   2. Nihai ana işletme ve konsolide finansal tablo bilgileri
   3. İşletmelere ait bilgiler
4. Bağlı İşletmeler ve İş Ortaklığı Grubu Üyelerine İlişkin Bilgiler — Gruplamalar
   • Genel gruplama: bağlı işletmeler grubu, azınlık payına sahip alt grup, yatırım işletmeleri grubu, iş ortaklığı grubu, devletsiz bağlı işletmeler grubu vb.
   • Özel gruplama: geçici CbCR güvenli limanı grupları vb.
   • Her bir bağlı işletme/iş ortaklığı iştirakinin mülkiyet payına ilişkin bilgiler
5. Güvenli Limanlar
   • Güvenli liman veya de minimis seçimi
   • Geçici güvenli limanlar
   • De minimis uygulaması seçimi
6. Vergi Yükü Hesaplama

   A. İşletme Bazlı Hesaplamalar

   1. Bağlı işletmelere ve iş ortaklığı grubu üyelerine ilişkin seçimler
   2. Vergilendirilebilir dağıtım yöntemine ilişkin bilgiler (varsa)
   3. Ertelenmiş vergi gideri
   4. Vergilerin tahsisi (ilgili sınırlamalar kapsamında)
   5. Finansal hesaplardaki cari vergi gideri ile ilgili düzeltmeler
   6. NAİ’nin işletme bazlı kazancında yapılan düzeltmeler
   7. Sınır ötesi düzeltmeler
   8. Ana merkez ile işyeri arasındaki sınır ötesi kazanç/zarar tahsisi ve şeffaf işletmelerin tahsisi
   9. FANIL’de yapılan düzeltmeler
   10. Uluslararası deniz taşımacılığı kazanç istisnası
   11. Uluslararası deniz taşımacılığı faaliyetiyle bağlantılı faaliyetlerden elde edilen kazanç istisnasına ilişkin sınır

   B. Ülkesel Bazlı Hesaplamalar

   1. Ülkesel bazlı yapılan seçimler
   2. Seçimlere ilişkin gerekli bilgiler
   3. Geçiş kuralları ve ilgili geçici maddelerin uygulaması
   4. Tebliğ hükümlerinin uygulanması
   5. Takip hesabında izlenen ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin yıllık tutarı
   6. Toplam ertelenmiş vergi yükümlülüğü takip hesapları (geçiş dönemi öncesi, kalan bakiye, gerekçelendirilemeyen bakiye vb.)
   7. Düzeltmelere ilişkin detaylı bilgiler
   8. Özet
   9. Düzeltilmiş kapsanan vergilerin toplam tutarı
   10. Vergi gideri fazlasının sonraki dönemlere devri
   11. Ülkesel bazlı kazanç (zarar) hesaplaması
   12. Ülkesel bazlı vergi yükü
7. Genel Hesaplamalar
   1. Şeffaf işletmelerin REF kazanç indirimi kapsamındaki brüt ücret giderleri ve maddi duran varlıkların net defter değerlerinin iş yerlerine tahsisi
   2. REF kazanç indiriminin toplamı
   3. Ek cari dönem ATV (ilgili ek madde uyarınca hesaplananlar)
8. Yerel ATV’nin Tahsisi
   1. Yerel ATV’nin tahsisine ilişkin esaslar
9. Vergi Bildirimi

İlgili duyuru ve ek dokümanların ayrıntılarına Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Dijital Vergi Dairesi duyurular sayfasından ulaşabilirsiniz.

Saygılarımızla,

Ventera Partners

Duyuru: GİB Duyuru