2026 Gelir Vergisi Dilimleri ile İlgili Had ve Tutarlar Belirlendi

31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete (33124 sayılı, 5. Mükerrer) ile yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) uyarınca, Gelir Vergisi Kanunu’nun anılan maddelerinde yer alan maktu had ve tutarlar 2026 takvim yılında uygulanmak üzere yeniden tespit edilmiştir. Aşağıda tebliğde yer alan başlıca düzenlemeler özetlenmiştir.

Resmî Gazete dokümanına erişim: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332)

1. Gelir vergisinde uygulanacak tarifeye ilişkin esaslar (2026 gelirleri için)

Gelir Dilimi	Uygulanacak Oran / Sabit Tutar
190.000 TL’ye kadar	%15
190.000 TL – 400.000 TL	190.000 TL için 28.500 TL; fazlası %20
400.000 TL – 1.000.000 TL (ücret gelirlerinde 1.500.000 TL’ye kadar)	400.000 TL için 70.500 TL; fazlası %27 (ücret gelirlerinde üst sınıra ilişkin farklı uygulama belirtilmiştir)
1.000.000 TL – 5.300.000 TL (ücret gelirlerinde 1.500.000 TL – 5.300.000 TL arası)	1.000.000 TL için 232.500 TL; fazlası %35 (ücret gelirlerinde bazı tabiyette farklı sabit tutarlar uygulanmaktadır)
5.300.000 TL’den fazlası	5.300.000 TL için 1.737.500 TL; fazlası %40 (ücret gelirlerine ilişkin bazı sabit tutarlarda farklılıklar bulunmaktadır)

2. Vergiye uyumlu mükellefe uygulanacak vergi indirim tutarı

Gelir/kurumlar vergisi beyannamelerinde 1/1/2026 tarihinden itibaren uygulanmak üzere, vergiye uyumlu mükelleflere ilişkin indirim tutarı 12.000.000 TL olarak belirlenmiştir.

3. Mesken kira gelirlerine ilişkin istisna

Mesken kira gelirleri için 2026 takvim yılına uygulanacak istisna tutarı: 58.000 TL.

4. Yemek parası istisnası

İşyeri dışında verilen yemek menfaatlerine ilişkin olarak 2026 takvim yılında uygulanacak günlük istisna tutarı: 300 TL.

5. Yol yardımı (gidiş-geliş) istisna tutarı

Hizmet erbabının işe gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin 2026 yılı istisna tutarı: 158 TL.

6. Engellilik indirimi tutarları (2026 için)

• Birinci derece engelliler: 12.000 TL
• İkinci derece engelliler: 7.000 TL
• Üçüncü derece engelliler: 3.000 TL

7. Taşıt giderlerine ilişkin indirim ve kira sınırları

Gelir Vergisi Kanunu kapsamında taşıt giderlerine ilişkin 2026 yılı tutarları aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:

• Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerine ilişkin aylık kira bedeli (her bir araç için): 46.000 TL.
• Gider yazılabilecek ÖTV ve KDV toplamı (kiralamada): 1.200.000 TL.
• Amortisman yoluyla indirim konusu yapılabilecek tutar (ÖTV ve KDV hariç): 1.380.000 TL.
• Vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya ikinci el olarak iktisap edilen binek otomobillerinde amortisman için üst sınır: 2.600.000 TL.
• Amortisman ve kira sınırları, meslek erbabı (serbest meslek kazancı) tespitinde de aynı tutarlar olarak uygulanacaktır (Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili hükümleri çerçevesinde).

8. Basit usule tabi olmanın genel şartlarından işyeri kira bedeli

2026 takvim yılında uygulanacak yıllık kira bedeli toplamı sınırları:

• Büyükşehir belediye sınırları içinde: 99.000 TL
• Büyükşehir belediye sınırları dışında: 60.000 TL

9. Basit usule tabi olmanın özel şartlarına ilişkin hadler (2026)

• 48/1. bentine ilişkin hadler: 1.200.000 TL ve 1.900.000 TL
• 48/2. benti için: 600.000 TL
• 48/3. benti için: 1.200.000 TL

Ayrıca, 68 inci maddenin ilgili bentlerinde yer alan amortisman ve kira sınırları yukarıda belirtilen tutarlar çerçevesinde aynı şekilde tespit edilmiştir (ÖTV ve KDV hariç amortisman 1.380.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya ikinci el alımlarda 2.600.000 TL; kiralamada aylık kira 46.000 TL, gider olarak indirilebilecek ÖTV+KDV toplamı 1.200.000 TL).

10. Değer artışı kazançlarına ilişkin istisna (2025 gelirlerine uygulanmak üzere)

2025 takvim yılı gelirlerine ilişkin olarak, değer artışı kazançlarına uygulanacak istisna tutarı: 120.000 TL.

11. Arızi kazançlara ilişkin istisna (2026)

2026 takvim yılı gelirleri için arızi kazanç istisna tutarı: 350.000 TL.

12. Beyanname verme sınırı: Menkul ve gayrimenkul sermaye iratları

Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının beyan edilmesi gereken sınır (2026 gelirleri için): 22.000 TL.

13. Bazı emtialar için özel hadler (basit usul şartları bakımından)

Belirli ürün grupları (ör. milli piyango bileti, akaryakıt, şeker vb.) için 2026 takvim yılında basit usulden yararlanma koşullarında dikkate alınacak alış/satış hadleri aşağıdaki gibidir (31/12/2025 itibarıyla hesaplanacaktır):

Emtianın Cinsi	Metro Dışı – Yıllık Alım (TL)	Metro Dışı – Yıllık Satış (TL)	Metro İçi – Yıllık Alım (TL)	Metro İçi – Yıllık Satış (TL)
Değerli kağıt	2.100.000	2.200.000	2.500.000	3.000.000
Şeker, çay	1.500.000	2.100.000	1.900.000	2.500.000
Milli piyango bileti, hemen kazan, Süper Toto vb.	1.500.000	2.100.000	1.900.000	2.500.000
İçki (bira ve şarap hariç), ispirto, sigara, tütün	1.500.000	2.100.000	1.900.000	2.500.000
Akaryakıt (LPG hariç)	2.200.000	2.500.000	3.000.000	3.500.000

Bu malların alım-satımıyla uğraşanlar bakımından basit usulün özel şartları değerlendirilirken belirtilen hadler esas alınacak ve hesaplamalar 136 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği hükümlerine göre yapılacaktır.

14. Basit usule tabi mükelleflerde gün sonunda toplu belge düzenleme uygulaması

Gün içinde belge düzenlemeyen basit usul mükelleflerinin gün sonunda tek bir fatura düzenleyebilmesine ilişkin uygulama, yetki çerçevesinde 31/12/2026 tarihine kadar devam ettirilecektir.

15. 2025 gelirlerine ilişkin bazı menkul sermaye iratlarının beyanında uygulanacak indirim oranı

1/1/2006 öncesi ihraç edilmiş tahvil ve Hazine bonolarından elde edilen bazı menkul sermaye iratlarına ilişkin indirim oranı uygulaması devam etmektedir. İndirim oranı, 2025 yılı için yeniden değerleme oranı (%25,49) ile aynı dönemde oluşan devlet tahvili/hazine bonosu bileşik ortalama faiz oranı (%39,27) oranlarının bölünmesiyle hesaplanmış ve 2025 yılı gelirleri için %64,91 olarak tespit edilmiştir.

Bu oran, 1/1/2006 öncesi ihraç edilmiş bazı tahvil ve Hazine bonosu gelirlerinin beyanında dikkate alınacaktır. Dövize, altına veya başka bir değere endeksli menkul kıymetlerden ve döviz cinsinden ihraç edilen menkul kıymetlerden elde edilen iratlarda ile ticari işletmelere dahil kazanç ve iratların beyanında indirim oranı uygulanmamaktadır. Ayrıca, belirli menkul sermaye iratları 1/1/2006’dan itibaren nihai tevkifat yoluyla vergilendirilmiş olup bu gelirlerin beyanında indirim oranı uygulanması söz konusu değildir.

Detaylar ve tam metin için: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332)

Saygılarımızla,

Ventera Partners