KDV1 Beyannamesinde “Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler” Tablosunda Yapılan Değişiklikler

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan duyuruya göre, 01.10.2025 tarihi itibarıyla KDV1 Beyannamesinin “Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler” tablosunda değişiklikler yürürlüğe girmiştir. Beyannamelerini e‑Beyanname sistemiyle gönderecek mükelleflerin, Dijital Vergi Dairesi uygulamasındaki “Gerekli Programlar” menüsünden Beyanname Düzenleme Programı’nı güncellemeleri gerekmektedir.

Genel Açıklama

KDV1 Beyannamesinin 41. versiyonuyla birlikte “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemler” tablosuna yeni düzenlemeler eklenmiştir. Bu tabloda Bildirim Türü iki ayrı seçenek halinde sunulmaktadır:

• KDV Hesaplanmaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler (özel matrah uygulanan ve vergisi önceki safhalarda beyan edilip ödenen malları nihai tüketiciye satan mükellefler için),
• KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler (özel matrah uygulayan mükellefler için).

Bildirim Türlerine Göre Doldurma Esasları

KDV Hesaplanmaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler

Bu seçenek seçildiğinde yalnızca “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel” alanına tutar girilmelidir. Bu alana girilen tutar, “Toplam Matrah” ve “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Aylık)” alanlarını etkilemez.

KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler

Bu seçenek mükellef tarafından seçilmelidir. Bu durumda “İşlem Türü” sütununa yazılan koda bağlı olarak aşağıdaki uygulamalar geçerlidir:

• İşlem Türü 1001, 1002, 1003, 1004, 1005 seçildiğinde:
  • “İşlem Bedeli” ve “Matrahtan Düşülecek Tutar” alanlarına manuel giriş yapılması gerekmektedir.
• İşlem Türü 1006, 1007, 1008, 1009, 1010, 1011 seçildiğinde:
  • “İşlem Bedeli” alanına tutar girilebilir; ancak “Matrahtan Düşülecek Tutar” alanına tutar girilemez, matrah otomatik hesaplanır.

KDV Oranı ve Vergi Hesabı

• İşlem türleri 1001, 1002, 1003, 1004, 1006, 1007, 1008, 1009 ve 1010 için KDV oranının %20 olarak seçilmesi zorunludur.
• 1005 ve 1011 kodlu işlem türleri için KDV oranı %1, %10 veya %20 olarak seçilebilir.
• Vergi, seçilen işlem türü ve KDV oranına göre sistem tarafından otomatik olarak hesaplanacaktır.

Matrah Etkisi

Tablodaki matrah tutarı, “Toplam Matrah” ve “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Aylık)” alanlarını etkilemektedir. Ancak daha önce belirtildiği üzere, “KDV Hesaplamaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler” seçeneğinde girilen “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel” bu alanları etkilemez.

Duyuruya Ulaşım

Söz konusu duyuruya Dijital Vergi Dairesi duyurular sayfasından ulaşılabilir: https://dijital.gib.gov.tr/duyurular#0/957

Uygulamaya ilişkin teknik güncellemeleri yapmadan önce, ilgili duyurunun tamamının incelenmesi ve gerektiğinde yetkin bir uzmana danışılması önerilir.

Saygılarımızla,

Ventera Partners