English
İçindekiler
1 No’lu KDV Beyannamesinde 509 No’lu Satır: “KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV” Hakkında Duyuru
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Dijital Vergi Dairesi üzerinden yayımladığı duyuruya göre, 1 No’lu Katma Değer Vergisi Beyannamesinde yer alan “509 – KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV” satırının nasıl kullanılacağına ilişkin açıklamalar aşağıda özetlenmiştir.
1. Cari Dönemde KKEG Niteliği Açık Olan KDV’ler
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 30/d maddesi uyarınca, Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi mevzuatı bakımından kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler nedeniyle ödenen KDV, indirim konusu yapılamaz. Bu nedenle, beyan döneminde açıkça KKEG niteliğinde olduğu anlaşılan KDV tutarlarının 1 No’lu KDV Beyannamesinde ayrıca gösterilmesine gerek yoktur.
2. Sonradan KKEG Olduğu Tespit Edilen KDV’ler
Daha önce indirime konu edilmiş olan KDV’nin, sonradan Gelir ve Kurumlar Vergisi mevzuatı çerçevesinde indirimi kabul edilmeyen bir gider nedeniyle ödenmiş olduğu tespit edilirse; söz konusu tutarın 1 No’lu KDV Beyannamesinin Matrah bölümündeki Diğer İşlemler tablosunda yer alan “509 – KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV” satırında beyan edilmesi gerekmektedir.
İlgili duyuruya aşağıdaki bağlantıdan erişebilirsiniz:
Saygılarımızla,
Ventera Partners